华斯股份（002494）2023年年报简析：营收上升亏损收窄，盈利能力上升

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据证券之星公开数据整理，近期华斯股份（002494）发布2023年年报。根据财报显示，本报告期中华斯股份营收上升亏损收窄，盈利能力上升。截至本报告期末，公司营业总收入4.04亿元，同比上升27.07%，归母净利润-1300.14万元，同比上升95.89%。按单季度数据看，第四季度营业总收入1.62亿元，同比上升64.33%，第四季度归母净利润-898.49万元，同比上升96.29%。

该数据低于大多数分析师的预期，此前分析师普遍预期2023年净利润为盈利200万元左右。

以下是详细的预测信息：

本次财报公布的各项数据指标表现尚佳。其中，毛利率30.34%，同比增266.44%，净利率-3.22%，同比增96.83%，销售费用、管理费用、财务费用总计8663.24万元，三费占营收比21.42%，同比减10.68%，每股净资产3.24元，同比减1.86%，每股经营性现金流0.03元，同比减76.19%，每股收益-0.03元，同比增95.88%。具体财务指标见下表：

财务报表中对有大幅变动的财务项目的原因说明如下：

销售费用变动幅度为34.6%,原因:工资及相关费用、店面费用增加。财务费用变动幅度为58.99%,原因:汇兑变动，导致汇兑损益较上年同期变动。经营活动产生的现金流量净额变动幅度为-76.19%,原因:公司报告期内较上年同期收到的杀貂补偿款减少、支付的工资及相关费用增加。投资活动产生的现金流量净额变动幅度为63.68%,原因:公司去年同期新增定期存款。筹资活动产生的现金流量净额变动幅度为-59.12%,原因:本公司取得银行借款净额较去年同期减少。现金及现金等价物净增加额变动幅度为58.28%,原因:公司去年同期新增定期存款、取得银行借款净额减少等共同影响。存货变动幅度为27.89%,原因:自拍卖行提回原已拍皮张以及根据预期销售增加库存商品备货。投资性房地产变动幅度为30.41%,原因:本公司华斯裘皮小镇（东区）项目完工转入。在建工程变动幅度为-71.59%,原因:本公司华斯裘皮小镇（东区）项目完工转出。短期借款变动幅度为45.15%,原因:报告期增加短期借款。

证券之星价投圈财报分析工具显示：

资产质量方面，公司当前可能存在存货较高的风险存货高于利润，小心存货计提冲击市值。公司存货周转天数较慢，观察一下是否是行业原因。存货的会计处理方法是会对公司当期利润造成极大冲击的会计项目，在公司的年报中通常会有存货按照不同种类的确定方法，需要在年报中搜索存货查看具体数据。公司固定资产相较于营收规模较大，建议重点分析公司固定资产质量。折旧一般是针对固定资产一次性支出过大然后进行会计处理的方法，比如100万购进了一台设备，按照每年20万的营业成本算入接下来5年的年报中，防止全部计入一年中导致利润值比较难看，是一种平滑报表的方法，感兴趣的可以在年报中看下公司比较详细的折旧方法，有时候比较过分，会有通过延长资产的折旧年限做高当前利润的动机。可以关注折旧方法和时间年限是否公允，警惕通过做低折旧提高短期利润的企业。重点关注公司信用资产质量恶化趋势。

负债状况方面，公司有偿债压力，注意短期借款规模是否合理，其他应付款不算少，建议了解下细节。

营收分析方面，公司最新一期年度报表的现金流为正，经营性现金流相对市值差距较大，建议重点核实下原因。

经营开支方面，公司资本开支相较营业成本较大，建议重点关注资本开支项目是否合理，以及资本利润的流动性问题。公司近三年资本开支不低，风险与机遇并存，需研究一下投入项目可行性及进展情况。

从公司近一年的财务报表来看，在盈利能力方面，近期公司主营业务盈利水平差，发展压力较大，营销竞争上的投入较大。

进一步分析公司近十年以来的历史财务报表，盈利能力常年较弱，历史财报出现过经营困难的时候。业务体量近5年来有过萎缩迹象，近年来开始慢速增长。利润近5年来有过萎缩迹象，近年来开始高速增长。

财报体检工具显示：

建议关注公司现金流状况（货币资金/流动负债仅为42.09%、近3年经营性现金流均值/流动负债仅为3.11%）建议关注公司应收账款状况（年报归母净利润为负）

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